Проблемы самозанятых - законная деятельность или уход от налогов?

Федеральная налоговая служба обобщила признаки нелегальных схем оптимизации трудовых ресурсов. Наличие постоянного рабочего места, регулярность оплаты, непостоянный объем работы - эти и другие признаки позволят выявить факты, когда компания незаконно использует самозанятых для уклонения от уплаты налогов. Подобные случаи не редкость, и федеральным службам об этом хорошо известно.

Чтобы повысить эффективность камеральных проверок, налоговой службой территориальным органам были направлены специальные письма, в которых она называет основные признаки для выявления нелегальных схем. Уклонение от налогов за счет самозанятых - схема уже достаточно известная и весьма популярная. На 2022 год в России зарегистрировано 4 миллиона граждан с подобным статусом, и их число растет, несмотря на ужесточение антироссийских санкций, которые объявил коллективный Запад. Только в марте ежедневно на учет встали почти 8,5 тысяч граждан, желающих зафиксировать свой налог на профессиональный доход - больше февральских показателей на 12%

Итак, разберемся в основных признаках незаконной реорганизации рабочей силы.

Компании действительно могут сотрудничать с самозанятыми, при этом им не придется платить за работника 13% НДФЛ, а также страховые взносы. Но сам самозанятый обязан перечислять положенные 6% от полученной прибыли. Подменять обычные трудовые отношения договоренностями с самозанятыми запрещено. Если нарушение вскроется, то компании-нарушителю придется перечислить в государственный бюджет недостающие налоги и взносы плюс к положенным штрафам, разумеется.

Возможность исправить ошибки заранее и избежать ответственности есть, для этого ФНС рекомендует учесть следующие параметры они укажут непосредственно на нарушение российского законодательства:

трудовая функция (не отдельные предметы договора, а именно должностные обязанности) без указания объема работ (иными словами, важен процесс, а не полученный результат);
договор систематического характера (длительностью год или до конца календарного года);
ежемесячная оплата, указанная в документе (без каких-либо колебаний в течение года);
материальная ответственность самозанятого;
необходимость подчинения сотрудника внутреннему трудовому распорядку (в случае нарушения требований сотрудник несет дисциплинарную ответственность).

Собственно, эти пункты касаются не только самозанятых, но и индивидуальных предпринимателей (ИП). Выявленные нарушения несут за собой дисциплинарную ответственность.

Есть и другие признаки договора ГПХ, которые учитывает налоговая служба. Это, среди прочего, оформление пропуска на территорию, документы из отдела кадров и бухгалтерии, документы по охране труда, также не исключаются свидетельские показания.

Все это используют в судах при рассмотрении дел о незаконных схемах для обхода существующих налоговых правил.

ФНС уже не в первый раз напоминает: сотрудничество, в котором самозанятый входит в зависимость от заказчика, недопустимо. Соответственно, методички ФНС - это памятка работодателям и работникам, а также самим налоговикам. Для сотрудников службы - это указание что искать и где, для компаний - что допустимо и что нет.

Что стоит отметить: выявлять риски налоговикам помогает специальная система «Мобильное автоматизированное рабочее место» (этот ресурс позволяет сопоставлять чеки, отслеживать их частоту и указанные в них суммы, а также длительность сотрудничество исполнителя с заказчиком). В эту систему автоматически попадают те компании, которые работают с постоянными сотрудниками более 3 кварталов. Под наблюдение попадают те, кто производит регулярные выплаты, работают с одним юрлицом все это может говорить о грубом нарушении трудового законодательства.

Важно: информация о доходах граждан со статусом самозанятых попадают в налоговую службу в режиме реального времени. Данные обрабатываются автоматически, в результате этой работы организации сами уточняют действующие обязательства.

Впрочем, проблема не носит массовый характер - закон о налоге на профессиональную деятельность вводит определенные ограничения. Так, компании не могут брать на работу самозанятых, которые были сотрудниками организаций последние два года.

И тем не менее, каждому стоит помнить об ответственности: для юрлиц она составляет от 20 до 40%. Если же гражданско-правовые отношения будут переквалифицированы в трудовые, не исключено, что организация получит дополнительные взыскания за нарушения налоговой отчетности. Уголовная ответственность - это самая крайняя мера, но и она возможна.

Частью принятых мер по поддержке национальной экономики из-за антироссийских санкций стал запрет на проведение плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Внеплановые проверки возможны в исключительных случаях после согласования с прокуратурой. К таким случаям можно отнести угрозу жизни и здоровью, а также угрозу обороне или национальной безопасности.

Однако все это не касается налоговых проверок: все необходимые процедуры проводятся в штатном режиме. Следовательно, компаниям нужно проявить бдительность и заранее устранить все возможные нарушения.

Напоминаем, что компания «Работничек» также готова вывести за штат граждан Российской Федерации и Таможенного союза в качестве Самозанятых, сохраняя все требования от ФНС. Проконсультировать по данному вопросу готовы по телефону +7 499 130 57 35, или через заявку на нашем сайте www.Rabotnichek.com